¿Las criptomonedas tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio?

Sí. Las criptomonedas son bienes y derechos de contenido económico y forman parte de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio. Se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre, con independencia de dónde estén custodiadas: exchange nacional, exchange extranjero o wallet propia (Ledger, Trezor, MetaMask).

¿A partir de qué patrimonio hay que declarar las criptomonedas?

Existe obligación de presentar el Modelo 714 en dos supuestos. Primero, si la base imponible una vez aplicadas las reducciones supera el mínimo exento aplicable (700.000 € en la normativa estatal, menos en algunas comunidades autónomas). Segundo, aunque salga a cero, si el valor total de tus bienes y derechos supera los 2.000.000 €. En ese segundo caso hay que declarar aunque no salga cuota a pagar.

¿Cómo se valoran las criptomonedas a 31 de diciembre?

Por su valor de mercado en euros a fecha 31 de diciembre. La Dirección General de Tributos admite tomar el precio de cotización de la plataforma donde se custodian o, en su defecto, el de mercados de referencia con volumen relevante. Lo importante es usar el mismo criterio todos los años y poder documentarlo con capturas o exportaciones del exchange.

¿Es lo mismo el Modelo 714 que el Modelo 721?

No. El Modelo 721 es una declaración informativa: no se paga nada por él y solo lo presentan quienes superan 50.000 € en criptomonedas custodiadas en el extranjero. El Modelo 714 es el Impuesto sobre el Patrimonio: es una declaración liquidativa que sí puede generar cuota a pagar, e incluye todo tu patrimonio mundial (inmuebles, cuentas, fondos y criptomonedas).

¿Qué pasa si vivo en Madrid o Andalucía?

Madrid y Andalucía tienen bonificada la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio, por lo que en la práctica no se paga cuota autonómica. Ahora bien, la obligación formal de declarar puede seguir existiendo y, sobre todo, los patrimonios elevados quedan sujetos al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), que es estatal y no está bonificado.

¿Qué es el Impuesto de Grandes Fortunas y cómo afecta a las criptomonedas?

El ITSGF grava los patrimonios netos superiores a 3.000.000 € con tipos del 1,7 %, 2,1 % y 3,5 %. Es un impuesto estatal complementario del de Patrimonio: lo que ya has pagado por Patrimonio se deduce de su cuota. Las criptomonedas se valoran exactamente igual que en el Modelo 714, a valor de mercado a 31 de diciembre.

¿Las criptomonedas en cold wallet también cuentan?

Sí. El Impuesto sobre el Patrimonio grava la titularidad, no la custodia. Las criptomonedas en una Ledger, una Trezor o un monedero autocustodiado como MetaMask forman parte de tu patrimonio y deben declararse. La diferencia con el Modelo 721 es relevante: allí las wallets autocustodiadas quedan fuera, aquí no.

¿Y si tengo pérdidas latentes en mi cartera?

El Impuesto sobre el Patrimonio grava fotografía a 31 de diciembre, no la ganancia. Si tu cartera vale menos que lo que invertiste, declaras el valor de mercado a esa fecha, que será el menor. Las pérdidas latentes no se deducen aquí: solo se aprovechan en el IRPF cuando materializas la venta.

Modelo 714 · Patrimonio · ITSGF

Impuesto sobre el Patrimonio
y criptomonedas

Tus criptomonedas suman en el Impuesto sobre el Patrimonio, estén donde estén: exchange, wallet fría o DeFi. Se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre y pueden obligarte a presentar el Modelo 714.

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La regla que decide si te toca declarar

Estás obligado a presentar el Modelo 714 si tu base imponible supera el mínimo exento de tu comunidad autónoma (700.000 € por defecto) o si el valor total de tus bienes y derechos supera 2.000.000 €, aunque la cuota salga a cero.

Qué se declara exactamente

El Impuesto sobre el Patrimonio grava la titularidad del patrimonio neto a 31 de diciembre. En el caso de las criptomonedas, la Agencia Tributaria las considera bienes y derechos de contenido económico, por lo que se integran en la declaración por su valor de mercado en euros a esa fecha. El Modelo 714 incluye desde 2021 un apartado específico para monedas virtuales, lo que confirma el criterio.

La diferencia con el Modelo 721 es sustancial y conviene tenerla clara: el 721 es una declaración informativa, se limita a saldos custodiados en el extranjero y salta a partir de 50.000 €. El Modelo 714 es liquidativo, incluye todo tu patrimonio mundial y puede generar cuota a pagar. Se pueden dar los cuatro escenarios: presentar solo uno, ambos o ninguno.

🏦

Criptomonedas en exchanges

Saldos en Binance, Kraken, Coinbase, KuCoin o Bit2Me a 31 de diciembre, valorados en euros al precio de cierre de ese día.

🔐

Wallets autocustodiadas

Ledger, Trezor, MetaMask o cualquier monedero propio. Cuentan en Patrimonio aunque queden fuera del Modelo 721.

🌾

Posiciones en DeFi y staking

Tokens bloqueados en staking, liquidez aportada a pools o colateral en protocolos de préstamo forman parte de tu patrimonio.

🖼️

NFTs y otros criptoactivos

Se valoran por su valor de mercado estimado. En activos ilíquidos, documenta el criterio de valoración que utilices.

Mínimo exento por comunidad autónoma

El Impuesto sobre el Patrimonio está cedido a las comunidades autónomas, que pueden modificar el mínimo exento, la tarifa y las bonificaciones. Estos son los casos más relevantes.

Comunidad	Mínimo exento	Observaciones
Estatal (por defecto)	700.000 €	Se aplica si tu comunidad no ha regulado un mínimo propio.
Cataluña	500.000 €	Uno de los mínimos exentos más bajos de España.
Comunidad Valenciana	500.000 €	Rebajado respecto al mínimo estatal.
Extremadura	500.000 €	Con mínimos superiores para contribuyentes con discapacidad.
Aragón	700.000 €	Equiparado al mínimo estatal en los últimos ejercicios.
Madrid y Andalucía	700.000 €	Cuota bonificada al 100 %: no se paga, pero puede persistir la obligación de declarar y el ITSGF.

Los importes y bonificaciones cambian cada ejercicio con las leyes de presupuestos autonómicas. Verifica siempre la normativa vigente de tu comunidad antes de presentar.

Ejemplo de valoración a 31 de diciembre

Cartera del contribuyente

• 2 BTC en Kraken → 160.000 €
• 30 ETH en Ledger → 90.000 €
• 40.000 USDT en Binance → 38.000 €
• Vivienda habitual → 320.000 €
• Cuentas y fondos → 250.000 €

Resultado

Cripto declarada:288.000 €

Patrimonio total:858.000 €

Vivienda habitual exenta:−300.000 €

Base de 558.000 €: por debajo del mínimo estatal de 700.000 € no habría cuota, pero en Cataluña o la Comunidad Valenciana (500.000 €) sí existiría obligación de declarar y cuota a ingresar. La cripto es justamente lo que cruza el umbral.

Cómo declarar tus criptomonedas paso a paso

1
Inventaria todas tus posiciones
Reúne los saldos de todos tus exchanges y wallets, incluidas las autocustodiadas, a 31 de diciembre.
2
Valora a precio de mercado
Convierte cada saldo a euros al precio de cierre del 31 de diciembre y documenta la fuente utilizada.
3
Suma el resto de tu patrimonio
Añade inmuebles, cuentas bancarias, fondos, seguros y participaciones para obtener tu patrimonio neto.
4
Compara con el mínimo exento de tu comunidad
Comprueba si superas el mínimo exento autonómico o los 2.000.000 € de valor total de bienes.
5
Presenta el Modelo 714
Si estás obligado, presenta la declaración entre abril y junio, en el mismo plazo que la Renta.

Si no llevas un registro ordenado, el paso 1 es el que más tiempo consume. CriptoHacienda importa tu histórico de Binance, Kraken, Coinbase y KuCoin, y calcula el saldo exacto a 31 de diciembre de cada ejercicio.

Preguntas frecuentes sobre Patrimonio y criptomonedas

: Sí. Las criptomonedas son bienes y derechos de contenido económico y forman parte de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio. Se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre, con independencia de dónde estén custodiadas: exchange nacional, exchange extranjero o wallet propia (Ledger, Trezor, MetaMask).
: Existe obligación de presentar el Modelo 714 en dos supuestos. Primero, si la base imponible una vez aplicadas las reducciones supera el mínimo exento aplicable (700.000 € en la normativa estatal, menos en algunas comunidades autónomas). Segundo, aunque salga a cero, si el valor total de tus bienes y derechos supera los 2.000.000 €. En ese segundo caso hay que declarar aunque no salga cuota a pagar.
: Por su valor de mercado en euros a fecha 31 de diciembre. La Dirección General de Tributos admite tomar el precio de cotización de la plataforma donde se custodian o, en su defecto, el de mercados de referencia con volumen relevante. Lo importante es usar el mismo criterio todos los años y poder documentarlo con capturas o exportaciones del exchange.
: No. El Modelo 721 es una declaración informativa: no se paga nada por él y solo lo presentan quienes superan 50.000 € en criptomonedas custodiadas en el extranjero. El Modelo 714 es el Impuesto sobre el Patrimonio: es una declaración liquidativa que sí puede generar cuota a pagar, e incluye todo tu patrimonio mundial (inmuebles, cuentas, fondos y criptomonedas).
: Madrid y Andalucía tienen bonificada la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio, por lo que en la práctica no se paga cuota autonómica. Ahora bien, la obligación formal de declarar puede seguir existiendo y, sobre todo, los patrimonios elevados quedan sujetos al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), que es estatal y no está bonificado.
: El ITSGF grava los patrimonios netos superiores a 3.000.000 € con tipos del 1,7 %, 2,1 % y 3,5 %. Es un impuesto estatal complementario del de Patrimonio: lo que ya has pagado por Patrimonio se deduce de su cuota. Las criptomonedas se valoran exactamente igual que en el Modelo 714, a valor de mercado a 31 de diciembre.
: Sí. El Impuesto sobre el Patrimonio grava la titularidad, no la custodia. Las criptomonedas en una Ledger, una Trezor o un monedero autocustodiado como MetaMask forman parte de tu patrimonio y deben declararse. La diferencia con el Modelo 721 es relevante: allí las wallets autocustodiadas quedan fuera, aquí no.
: El Impuesto sobre el Patrimonio grava fotografía a 31 de diciembre, no la ganancia. Si tu cartera vale menos que lo que invertiste, declaras el valor de mercado a esa fecha, que será el menor. Las pérdidas latentes no se deducen aquí: solo se aprovechan en el IRPF cuando materializas la venta.

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