Impuestos de futuros y derivados
de criptomonedas
El resultado de tus contratos en Binance Futures, Bybit, Kraken Futures o cualquier plataforma de perpetuos tributa como ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro. Aquí tienes el criterio completo, con ejemplos.
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Cada contrato cerrado genera una ganancia o pérdida patrimonial por su resultado neto (precio de cierre − precio de apertura − comisiones), que se integra en la base del ahorro del ejercicio en que se cierra la posición.
Por qué no tributan como el trading spot
En el mercado spot compras unidades reales de un criptoactivo y las conservas en cartera. Por eso Hacienda exige el método FIFO: hay que decidir qué unidades concretas estás vendiendo. En derivados no ocurre eso. Un futuro o un perpetuo es un contrato cuyo valor deriva del precio del subyacente y que se liquida por diferencias, sin entrega del activo.
La consecuencia práctica es doble. Primero, el cálculo es más sencillo: cada operación tiene su propio resultado, sin arrastrar coste histórico. Segundo, el volumen se dispara: un trader activo de perpetuos puede acumular miles de operaciones al año, todas ellas declarables. La dificultad no está en el criterio fiscal, sino en reconstruir el histórico completo.
Futuros con vencimiento
Contratos trimestrales o mensuales. La ganancia o pérdida se produce al cerrar la posición o al vencimiento del contrato.
Perpetuos
Sin vencimiento, con pagos de funding periódicos. El resultado se materializa cuando cierras la posición, total o parcialmente.
Opciones y CFD
Mismo tratamiento: ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro. Las primas pagadas forman parte del resultado.
Cuánto se paga: tipos de la base del ahorro
El resultado neto de tus derivados se suma al resto de ganancias patrimoniales del ejercicio y tributa por tramos.
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Ejemplo con compensación de pérdidas
Operativa del ejercicio
- • Perpetuos BTC en Binance Futures: −8.000 €
- • Futuros ETH en Kraken: +3.000 €
- • Ventas spot de BTC (FIFO): +12.000 €
- • Comisiones de derivados: −450 €
- • Intereses de una cuenta bancaria: +2.000 €
Liquidación
Cuota aproximada: 6.000 € al 19 % y 550 € al 21 % → 1.255 €. Las pérdidas de derivados se han absorbido íntegramente contra la ganancia del spot, rebajando la factura en más de 1.100 € respecto a declarar solo la parte positiva.
Error frecuente: declarar solo lo que ganas
Muchos traders omiten los ejercicios en pérdidas por pensar que «no hay nada que declarar». Es justo al revés: declarar la pérdida es lo que te permite compensarla contra ganancias futuras durante los cuatro ejercicios siguientes. Una pérdida no declarada es dinero que regalas. Cómo compensar pérdidas cripto.
¿Apalancado con colateral en vez de con futuros?
Pignorar criptomonedas para obtener liquidez no tributa, pero una liquidación forzosa sí genera ganancia patrimonial aunque no recibas un euro. Fiscalidad de los préstamos con garantía cripto.
Preguntas frecuentes sobre derivados y Hacienda
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