¿Tengo que declarar MetaMask o Phantom en el Modelo 721?

No. El Modelo 721 solo alcanza a las criptomonedas custodiadas por un tercero situado en el extranjero. En un monedero software cuyas claves privadas controlas tú no hay custodio: no hay obligación de declararlo, sea cual sea el saldo. Distinto es el Impuesto sobre el Patrimonio, que sí incluye esos activos por su valor a 31 de diciembre.

Entonces, ¿un monedero autocustodiado no tributa?

Tributa exactamente igual. Cada swap en un DEX es una permuta, cada venta contra stablecoin es una transmisión y cada recompensa es renta. Lo que desaparece es una obligación informativa, no el IRPF. Y la cadena es pública y permanente, así que el rastro es más duradero que el de cualquier CSV.

¿Las comisiones de gas se pueden deducir?

Sí, cuando son inherentes a la operación. El gas pagado para comprar un token suma a su valor de adquisición; el pagado para venderlo resta del valor de transmisión. Eso reduce tu ganancia y baja la factura. El gas de un approve suelto, de un revoke o de una transacción fallida no tiene una operación a la que adherirse, aunque igualmente hay que darlo de baja del inventario.

¿Un swap en Uniswap o en Jupiter tributa aunque no pase por euros?

Sí. Es una permuta del artículo 37.1.h): hay que valorar las dos patas en euros en el momento del canje y aflorar la ganancia o la pérdida del activo entregado. Que la contraparte sea un contrato y no una empresa no cambia nada.

Muevo fondos entre mis propias wallets constantemente, ¿eso tributa?

No. Un traslado entre cuentas propias no es una transmisión: sigues siendo titular y solo cambia dónde están las claves. Lo que sí debes hacer es que el coste de cada lote viaje con las monedas, para que el FIFO no empiece de cero en el destino.

¿Cómo llevo las operaciones de mi monedero a CriptoHacienda?

Registrando cada operación en la aplicación: compras, ventas, permutas, traslados entre cuentas propias, recompensas y comisiones, con su fecha y su importe. Puedes apoyarte en el explorador de bloques de cada red, que te da la lista completa de transacciones de tu dirección con su marca de tiempo. A partir de ahí, CriptoHacienda pone los precios históricos en euros, imputa el gas al lado correcto y aplica FIFO junto al resto de tu cartera.

¿Y si perdí la clave o me vaciaron la wallet?

Perder el acceso o sufrir un robo no genera automáticamente una pérdida patrimonial declarable: hace falta que la pérdida esté justificada y, según el caso, acreditada mediante denuncia o resolución. Es un terreno estricto y conviene documentarlo desde el primer día.

MetaMask · Phantom · España

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Registra las operaciones de tu wallet junto a las de tus exchanges. Valoramos cada swap en euros, separamos los traslados entre tus propias cuentas, imputamos el gas donde toca y aplicamos FIFO sobre la cartera entera.

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Autocustodia: qué desaparece y qué no

La frase «si tengo las claves, no declaro nada» es media verdad. Y la media que falta es la cara.

Fuera del Modelo 721

La obligación nace de que un tercero en el extranjero custodie tus criptomonedas. Si las claves privadas son tuyas, no hay custodio y no hay modelo que presentar, tengas 500 € o 500.000 €.

Vale igual para MetaMask, Phantom, Rabby, Trust Wallet o un monedero de hardware.

Dentro del IRPF y del Patrimonio

Cada swap, cada venta y cada recompensa tributa igual que en un exchange. Y el Impuesto sobre el Patrimonio no distingue por quién custodia: tus tokens suman por su valor a 31 de diciembre.

La cadena, además, es pública y permanente: el rastro dura más que cualquier CSV.

Lo desarrollamos en autocustodia frente a Hacienda y, para el caso de las apps de marca con servicios integrados, en Ledger, Trezor y los servicios de terceros.

El gas no es dinero perdido: es coste fiscal

El artículo 35 de la Ley del IRPF incluye los gastos inherentes en el valor de adquisición y los descuenta del de transmisión. Llevado a la cadena, eso significa que cada comisión de red bien imputada te baja la ganancia. Sobre cientos de transacciones, la diferencia se nota en la factura.

Gas de compra

Suma a tu valor de adquisición. 400 € de token más 6 € de gas son 406 € de coste.

Gas de venta

Resta del valor de transmisión. Vendiste por 500 € y pagaste 7 €: declaras 493 €.

Gas huérfano

Un approve suelto, un revoke o una transacción fallida no tienen operación a la que adherirse.

Hay además una capa que casi nadie registra: pagar gas es disponer de tu ETH o de tu SOL, y esa entrega consume lote FIFO y genera su propia diferencia entre coste y valor del día. Si no la llevas, tu inventario no cuadra con la cadena. Está explicado con ejemplos en gas, swaps y approvals en MetaMask y Phantom.

Qué tratamiento damos a cada operación

Swaps en DEX

Permutas valoradas en euros en las dos patas, con el precio realmente ejecutado y el slippage incluido.

Comisiones de red

Imputadas al lado correcto de cada operación, y dadas de baja del inventario de la moneda nativa.

Traslados entre tus cuentas

Identificados como movimientos propios, sin ganancia ficticia y arrastrando el coste del lote.

Puentes entre redes

Distinguimos el traslado de red del canje a un token envuelto distinto, que sí puede tributar.

Airdrops y recompensas

Imputados por su valor en euros el día en que están a tu disposición, con su lote propio.

Informe FIFO

Cálculo obligatorio en España sobre la cartera consolidada: wallets y exchanges en el mismo orden.

Si además tocas DeFi

Aportar liquidez, recibir un token LP, hacer staking líquido o cobrar recompensas de un protocolo tienen cada uno su propio tratamiento, y ninguno se parece al de una compra en un exchange. El mapa completo está en la guía de fiscalidad DeFi, y el caso concreto del staking líquido en stETH y rETH.

Guía: gas, swaps y approvals → Mover cripto entre wallets Calculadora de IRPF cripto

Preguntas frecuentes sobre monederos y Hacienda

: No. El Modelo 721 solo alcanza a las criptomonedas custodiadas por un tercero situado en el extranjero. En un monedero software cuyas claves privadas controlas tú no hay custodio: no hay obligación de declararlo, sea cual sea el saldo. Distinto es el Impuesto sobre el Patrimonio, que sí incluye esos activos por su valor a 31 de diciembre.
: Tributa exactamente igual. Cada swap en un DEX es una permuta, cada venta contra stablecoin es una transmisión y cada recompensa es renta. Lo que desaparece es una obligación informativa, no el IRPF. Y la cadena es pública y permanente, así que el rastro es más duradero que el de cualquier CSV.
: Sí, cuando son inherentes a la operación. El gas pagado para comprar un token suma a su valor de adquisición; el pagado para venderlo resta del valor de transmisión. Eso reduce tu ganancia y baja la factura. El gas de un approve suelto, de un revoke o de una transacción fallida no tiene una operación a la que adherirse, aunque igualmente hay que darlo de baja del inventario.
: Sí. Es una permuta del artículo 37.1.h): hay que valorar las dos patas en euros en el momento del canje y aflorar la ganancia o la pérdida del activo entregado. Que la contraparte sea un contrato y no una empresa no cambia nada.
: No. Un traslado entre cuentas propias no es una transmisión: sigues siendo titular y solo cambia dónde están las claves. Lo que sí debes hacer es que el coste de cada lote viaje con las monedas, para que el FIFO no empiece de cero en el destino.
: Registrando cada operación en la aplicación: compras, ventas, permutas, traslados entre cuentas propias, recompensas y comisiones, con su fecha y su importe. Puedes apoyarte en el explorador de bloques de cada red, que te da la lista completa de transacciones de tu dirección con su marca de tiempo. A partir de ahí, CriptoHacienda pone los precios históricos en euros, imputa el gas al lado correcto y aplica FIFO junto al resto de tu cartera.
: Perder el acceso o sufrir un robo no genera automáticamente una pérdida patrimonial declarable: hace falta que la pérdida esté justificada y, según el caso, acreditada mediante denuncia o resolución. Es un terreno estricto y conviene documentarlo desde el primer día.

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