Minería de criptomonedas
e impuestos en España
Minar no es invertir: para Hacienda es actividad económica. Eso cambia la base imponible, el tipo aplicable, las obligaciones formales y —lo más importante— los gastos que puedes deducirte.
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La criptomoneda minada es un ingreso de actividad económica valorado al precio de mercado del día en que la recibes, tributa en la base general del IRPF y permite deducir los gastos necesarios para obtenerla.
Base general frente a base del ahorro: por qué importa tanto
Casi todo lo relacionado con cripto en España acaba en la base del ahorro, donde los tipos van del 19 % al 30 %. La minería es la excepción relevante: al calificarse como actividad económica, el rendimiento neto se suma a tus sueldos y demás rentas en la base general, sujeta a una escala progresiva que, sumando el tramo autonómico, puede superar el 45 % en los tramos altos.
La contrapartida es que en actividad económica sí se deducen gastos. Un minero con una factura eléctrica alta y hardware amortizable puede tener un rendimiento neto muy inferior al ingreso bruto. La diferencia entre hacerlo bien y no hacerlo —facturas a tu nombre, libros registro, amortizaciones correctamente aplicadas— suele ser de varios miles de euros al año.
✅ Gastos deducibles habituales
- • Electricidad consumida por los equipos
- • Amortización de ASIC, GPU y fuentes de alimentación
- • Refrigeración, ventilación y obra de acondicionamiento
- • Alquiler del local o parte proporcional del inmueble afecto
- • Conectividad y mantenimiento técnico
- • Comisiones del pool de minado
- • Cuota de autónomos, si procede el alta
- • Asesoría fiscal y contable
⚠️ Obligaciones formales
- • Alta censal con modelo 036 o 037 antes de iniciar
- • Epígrafe del IAE correspondiente a la actividad
- • Valoración en euros de cada recompensa recibida
- • Libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión
- • Modelo 130 trimestral en estimación directa
- • Declaración anual de la Renta con la actividad incluida
- • Modelo 721 si custodias más de 50.000 € en el extranjero
Ejemplo de cálculo anual
Datos del minero
- • Recompensas minadas en el año: 0,55 BTC
- • Valor en el momento de cada cobro: 41.000 €
- • Electricidad del ejercicio: 14.000 €
- • Amortización de equipos: 6.000 €
- • Alquiler y mantenimiento: 3.600 €
- • Comisiones del pool: 400 €
Resultado fiscal
El coste de adquisición de esos 0,55 BTC queda fijado en 41.000 €. Si más adelante los vendes por 50.000 €, la ganancia patrimonial será de 9.000 € y tributará aparte, en la base del ahorro. Declarar bien el ingreso inicial es lo que evita pagar dos veces por lo mismo.
Cómo declarar la minería paso a paso
- 1
Date de alta censal
Presenta el modelo 036 o 037 indicando el epígrafe del IAE de la actividad antes de empezar a minar.
- 2
Registra cada recompensa
Anota la fecha, la cantidad minada y su valor de mercado en euros en el momento de recibirla.
- 3
Lleva los libros registro
Mantén libros de ingresos, gastos y bienes de inversión con las facturas de electricidad y hardware a tu nombre.
- 4
Declara los pagos fraccionados
Presenta el modelo 130 trimestral si tu actividad está en estimación directa y no tienes retención suficiente.
- 5
Integra el resultado en la Renta
Lleva el rendimiento neto de la actividad a la base general del IRPF en la declaración anual.
Cuando vendas lo minado entra en juego el método FIFO y, si custodias los fondos fuera de España por encima de 50.000 €, el Modelo 721. Compara también con el tratamiento del staking, que es notablemente más benigno. Si además facturas o cobras parte de tus servicios en criptomonedas, revisa cómo se declara el cobro en cripto.
Preguntas frecuentes sobre minería e impuestos
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