He recibido una carta de Hacienda por mis criptomonedas: qué hacer

Abrir una notificación de la Agencia Tributaria con el asunto "monedas virtuales" no es agradable. Antes de tomar ninguna decisión conviene identificar exactamente qué te ha llegado, porque bajo el mismo sobre caben cosas muy distintas, con plazos y consecuencias que no se parecen.

Identifica qué has recibido

Aviso o carta informativa. No inicia procedimiento. Es una comunicación en la que la Administración señala que le consta información sobre operaciones con criptoactivos y te invita a revisar tu declaración. No hay plazo de respuesta ni sanción asociada por sí misma. La ventaja: normalmente aún estás a tiempo de regularizar voluntariamente con recargo en lugar de sanción, siempre que no exista requerimiento previo sobre ese mismo concepto y periodo.

Requerimiento de información. Aquí sí se inicia un procedimiento. Te piden documentación concreta —histórico de operaciones, justificantes, saldos— con un plazo determinado que consta en la propia notificación. No atenderlo es en sí mismo una infracción.

Propuesta de liquidación provisional. La Administración ha calculado una deuda y te da trámite de alegaciones antes de liquidar. Es el momento de aportar tu cálculo y tus pruebas.

Inicio de procedimiento sancionador. Va normalmente asociado a la liquidación. Aquí se discute la sanción, y existen reducciones relevantes por conformidad y por pronto pago que conviene valorar con criterio.

Lo primero, por tanto: leer el encabezado, identificar el tipo de acto, el concepto y ejercicio al que se refiere y el plazo exacto.

Lo que no debes hacer

• Ignorarla. Las notificaciones electrónicas se entienden practicadas por el transcurso del plazo aunque no las abras. Los plazos corren igual.
• Responder de memoria. Aportar cifras aproximadas o incoherentes con lo que la Administración ya tiene empeora tu posición.
• Aportar más de lo que se pide. Responde a lo requerido, de forma completa y ordenada, sin abrir frentes nuevos.
• Reconocer hechos sin haberlos verificado. Antes de asumir una cifra, comprueba tú mismo el cálculo: los datos de origen a veces contienen duplicidades o transferencias internas tomadas por ventas.

Qué documentación suelen pedir

Prepara, para el ejercicio requerido:

1. Histórico completo de operaciones de cada exchange: compras, ventas, permutas, comisiones, depósitos y retiradas.
2. Justificantes de las transferencias de euros desde y hacia tu banco.
3. Cálculo del resultado operación por operación, con el criterio FIFO aplicado y los precios de referencia usados en cada permuta.
4. Identificación de las transferencias entre wallets propias, que no son ventas y suelen ser el origen de las discrepancias más abultadas.
5. Saldos a 31 de diciembre por plataforma, si el asunto tiene que ver con el Modelo 721.

De dónde salen los datos que maneja la AEAT

Entender el origen ayuda a anticipar el contenido:

• Declaraciones informativas de los proveedores de servicios de criptoactivos establecidos en España sobre saldos y operaciones de sus usuarios.
• Intercambio automático de información bajo DAC8 con el resto de administraciones europeas.
• Información bancaria sobre movimientos de entrada y salida hacia plataformas de criptoactivos.
• Modelos 721 presentados en ejercicios anteriores, y su ausencia cuando otros datos sugieren que debería haberse presentado.

El patrón que más avisos genera es sencillo: constan operaciones relevantes en plataformas y no consta ninguna ganancia patrimonial en la declaración de la Renta de ese ejercicio.

El error de cálculo más común

Merece un apartado propio porque explica buena parte de las discrepancias: la Administración puede partir de información sobre volúmenes movidos, no sobre resultados netos. Si has movido 300.000 € en operaciones a lo largo del año con un capital de 20.000 € rotando muchas veces, el volumen agregado no guarda relación con tu ganancia real.

Igualmente, las retiradas hacia tus propias wallets pueden aparecer como salidas sin que sean ventas. Reconstruir el cálculo correcto, con el detalle operación a operación, es exactamente lo que resuelve estos casos.

Cómo responder bien

1. Anota el plazo en cuanto recibas la notificación y trabaja con margen.
2. Reconstruye el histórico completo del ejercicio requerido.
3. Elabora un cálculo detallado y reproducible, con su hoja de soporte.
4. Redacta la respuesta ciñéndote a lo solicitado, con la documentación numerada.
5. Presenta en plazo por la sede electrónica y conserva el justificante.
6. Cuenta con un asesor fiscal si el importe es relevante o si la comunicación ya es una propuesta de liquidación.

CriptoHacienda genera un informe detallado por ejercicio, con cada operación, su coste de adquisición y el resultado calculado con FIFO: precisamente el documento que se aporta en estos procedimientos.

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