Comprar y vender cripto por P2P: cómo tributa en España

El comercio peer-to-peer permite comprar y vender criptomonedas directamente entre particulares, con la plataforma actuando solo como custodio del escrow. Es rápido, admite métodos de pago locales y, en muchos países, resuelve problemas de acceso a la banca.

Circula la idea de que el P2P queda fuera del radar de Hacienda. Es falsa, y además es una de las vías que más comprobaciones está generando en España.

Cada operación P2P es un hecho imponible

Fiscalmente el P2P no tiene un régimen propio. Se aplican las reglas generales:

• Vender criptomonedas por euros genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el coste de adquisición, calculado con FIFO. Va a la base del ahorro.
• Comprar criptomonedas con euros no tributa en ese momento, pero fija el coste de adquisición que usarás cuando vendas.
• Las comisiones de la plataforma o del método de pago ajustan el resultado.

El precio de la operación P2P suele diferir del precio de mercado: hay una prima o un descuento. El valor de transmisión que declaras es el precio efectivamente pactado, no la cotización de referencia. Si vendiste un 4 % por encima del mercado, ese sobreprecio es parte de tu ganancia.

El rastro que sí ve Hacienda

Aquí está el malentendido de fondo. Aunque la operación cripto ocurra fuera de un exchange centralizado, el dinero fiat viaja por el sistema bancario. Una transferencia, un Bizum o un ingreso en efectivo dejan un rastro directamente accesible para la Agencia Tributaria, que además cruza:

• Los movimientos bancarios declarados por las entidades financieras.
• La información de las plataformas de criptoactivos bajo DAC8, incluidas las que ofrecen mercados P2P.
• Los ingresos en efectivo por encima de los umbrales de declaración obligatoria.
• La incoherencia entre tu renta declarada y tu capacidad de gasto o ahorro.

El patrón que dispara comprobaciones es muy reconocible: ingresos recurrentes de particulares distintos, importes redondos, frecuencia alta y ninguna ganancia patrimonial declarada en la Renta.

El riesgo específico: pasar de inversor a actividad económica

Si operas P2P de forma habitual, con volumen, medios organizados y con ánimo de lucro comprando barato y vendiendo caro de manera sistemática, la calificación puede dejar de ser la de un inversor particular y pasar a ser actividad económica.

Las consecuencias son importantes:

• Los rendimientos van a la base general, con tipos marginales que pueden superar el 45 %, en lugar de la base del ahorro.
• Aparecen obligaciones formales: alta censal, libros registro y pagos fraccionados.
• Puede haber implicaciones en materia de prevención del blanqueo si actúas de facto como cambista.

No hay un número mágico de operaciones que marque la frontera. Se valora el conjunto: habitualidad, organización de medios, dedicación y si es tu fuente de ingresos. Si tu operativa P2P se parece a un negocio, probablemente lo sea.

Cómo documentar bien tus operaciones

La prueba del coste de adquisición es tuya. Sin ella, en una comprobación puedes acabar tributando por el importe íntegro de la venta, sin coste que restar. Guarda, por cada operación:

1. Captura del anuncio y de la orden con precio, cantidad, fecha y contraparte.
2. Justificante bancario del cobro o el pago.
3. Hash de la transacción en blockchain cuando la haya.
4. Exportación del historial P2P de la plataforma, descargada al menos una vez al año.
5. Anotación del tipo de cambio aplicado si operas con divisa distinta del euro.

Efectivo: el caso más delicado

El P2P con entrega de efectivo concentra los mayores riesgos. Además de la dificultad de probar el origen de los fondos, existen límites legales a los pagos en efectivo y obligaciones de declaración a partir de determinados importes. Si además el efectivo entra después en tu cuenta bancaria, el ingreso queda perfectamente documentado, pero sin soporte de la operación que lo justifica.

Si operas así, la documentación deja de ser recomendable y pasa a ser imprescindible.

Resumen

El P2P no cambia tus obligaciones fiscales: las hace más difíciles de reconstruir. Declara cada venta como ganancia o pérdida patrimonial, guarda la trazabilidad completa y vigila el salto a actividad económica si tu volumen crece.

CriptoHacienda te permite importar operaciones manualmente cuando no hay CSV oficial, integrarlas con el resto de tu histórico y aplicar FIFO sobre el conjunto.

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