Bots y agentes de IA: Hacienda ya ha dicho que no te convierten en autónomo

Quien deja un bot corriendo veinticuatro horas al día sobre su cuenta de un exchange acaba haciéndose la misma pregunta: si esto opera solo y todos los días, ¿no estaré ejerciendo una actividad económica sin saberlo? La duda no era retórica: de la respuesta dependía pasar de la base del ahorro a la escala general, darse de alta en el censo, figurar en un epígrafe del IAE y, en el peor de los casos, cargar con años de regularización.

La Dirección General de Tributos resolvió la cuestión en la consulta vinculante V2232-25, de 24 de noviembre de 2025, la primera que analiza expresamente la compraventa de criptoactivos ejecutada por programas automatizados.

Lo que dice la consulta

El criterio, en una frase: gestionar el propio patrimonio con algoritmos no es, por sí mismo, actividad económica, ni a efectos de IRPF ni a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.

La DGT se apoya en el razonamiento clásico del artículo 27 de la Ley del IRPF: hay actividad económica cuando existe ordenación por cuenta propia de medios de producción o de recursos humanos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Y concluye que no concurre cuando el contribuyente:

• opera con capital y patrimonio propios,
• no presta servicios a terceros,
• no percibe retribuciones ni comisiones de intermediación,
• y no dispone de una organización empresarial dirigida al mercado.

Que la ejecución la haga un programa en lugar de una persona no añade ninguno de esos elementos. El bot es una herramienta, como lo era la pantalla de cotizaciones.

Al ser una consulta vinculante, el criterio obliga a la Administración en los supuestos sustancialmente iguales. Eso es lo que la hace valiosa: no es una opinión de despacho, es la posición que la AEAT tiene que sostener si te comprueba.

Qué implica en tu declaración

Si encajas en el supuesto, tus operaciones automatizadas se declaran exactamente igual que las manuales:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisión, en la base del ahorro (19 % a 30 % en 2026).
• Sin alta censal con el modelo 036 o 037 y sin epígrafe de IAE.
• Sin IVA: no prestas ningún servicio.
• Sin obligación de llevar libros registro de actividad.

Y con el mismo FIFO global por moneda que se aplica a todo lo demás.

La otra cara: tampoco deduces nada

Esta es la parte que suele decepcionar al que esperaba la calificación de actividad para restar gastos.

Fuera de una actividad económica, la base del ahorro no admite gastos. Por tanto no son deducibles:

• la suscripción mensual del bot o de la plataforma de señales,
• el servidor o VPS donde corre,
• las suscripciones a datos de mercado o a modelos de IA,
• el ordenador, la conexión o el curso que hiciste para configurarlo.

Lo único que juega son las comisiones inherentes a cada operación, que no se deducen como gasto sino que ajustan el valor: las de compra suman al valor de adquisición y las de venta restan del de transmisión. La distinción, que no es menor, está en qué comisiones y gastos puedes descontar.

Un bot que cuesta 40 € al mes y genera 300 € de beneficio anual no puede restar esos 480 €. Es un dato que conviene tener antes de contratarlo, no después.

Dónde se rompe el criterio

La propia DGT avisa de que cada caso se analiza por sus circunstancias. Hay tres situaciones en las que el paraguas deja de cubrir:

Operas con dinero de terceros. En cuanto gestionas la cartera de otro —aunque sea tu cuñado y aunque no cobres— apareces prestando un servicio. Si además cobras, ya no hay discusión: es actividad económica. Y hay un problema anterior al fiscal, porque la gestión discrecional de carteras es un servicio de inversión reservado a entidades autorizadas.

Cobras un profit share. Compartir resultados a cambio de gestionar es retribución por un servicio. Es el mismo eje que tratamos en copy trading y sus impuestos, visto desde el lado del que lidera la estrategia.

Hay organización empresarial. Local afecto, empleados, una marca bajo la que vendes la estrategia, clientes. Ahí ya no gestionas patrimonio: produces un servicio. La frontera completa está en cuándo el trading es actividad económica.

Los agentes de IA con monedero propio

La novedad de 2026 no son los bots de reglas, sino los agentes que reciben un objetivo en lenguaje natural, deciden la estrategia y firman ellos mismos las transacciones desde un monedero que controlan por clave delegada.

Cambia la tecnología, no la fiscalidad. Un agente no es un contribuyente: no tiene personalidad jurídica, no tiene NIF y no puede ser titular de nada. Si el monedero es tuyo y el capital es tuyo, las operaciones son tuyas, una a una, con su fecha, su valor en euros y su lote FIFO. El razonamiento es idéntico al de la V2232-25, solo que el «programa automatizado» ahora redacta sus propias órdenes.

Dos cautelas prácticas:

• La clave API. Entrega siempre permisos de lectura y operación, nunca de retirada. La responsabilidad fiscal sigue siendo tuya aunque el fallo sea del agente.
• El volumen. Un agente o un bot de rejilla pueden dejar decenas de miles de operaciones al año. Hacerlo a mano no es exigente: es imposible. Y el histórico hay que descargarlo completo, no el del último ejercicio, porque el FIFO necesita el primer lote. Lo vemos aplicado a un caso concreto en los bots de grid de OKX.

Lo que no cambia la automatización

Automatizar no exime de nada. Los exchanges siguen informando a la AEAT por los modelos 172 y 173 y, desde 2026, por DAC8. El saldo de tus plataformas extranjeras sigue contando para el Modelo 721. Y cada permuta que ejecute el bot entre dos criptomonedas sigue siendo un hecho imponible aunque nunca pases por euros.

La máquina opera por ti. Declara, no.

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