Bots de memecoins en Solana y pump.fun: cómo se declaran

Quien compra memecoins en Solana desde 2024 casi nunca lo hace desde la web de un DEX. Lo normal es una terminal como Axiom o Photon, o un bot de Telegram como Trojan o BonkBot. Detectan el token, compran en un clic y venden con un stop automático. Muchos de esos tokens nacen en pump.fun.

Lo básico ya lo explicamos en memecoins, preventas y launchpads: cada compra pagando con SOL es una permuta y cada token tiene su cola FIFO. Este artículo trata lo que añaden los bots, que no es poco.

La comisión del bot: un coste y, además, una venta de SOL

Estas plataformas cobran un porcentaje de cada operación. Según las fuentes, ronda el 1 %: entre el 0,75 % y el 1 % en Axiom, el 1 % en Photon y el 0,9 % en Trojan. Se cobra en SOL, normalmente descontado del propio importe.

Hay dos efectos fiscales, y los dos cuentan:

1. Es un gasto inherente a la operación. En la compra aumenta el valor de adquisición del token y en la venta reduce el de transmisión (artículo 35 de la Ley del IRPF).
2. Pagarla es entregar SOL. Ese SOL lo compraste a un precio, y al entregarlo aflora su ganancia o su pérdida. Es el mismo razonamiento que con el gas, desarrollado en gas y swaps en DEX.

Con 2.000 operaciones al año, el 1 % deja de ser calderilla. Si mueves 300.000 € de volumen, son unos 3.000 € de comisiones que reducen tus ganancias, siempre que puedas demostrarlas.

Priority fees y propinas de Jito

Para entrar antes que nadie, estos bots añaden a cada transacción una comisión de prioridad y, a menudo, una propina a Jito, que ordena las transacciones en el bloque. Con mercado caliente pueden costar más que la propia comisión del bot.

El tratamiento es el mismo: gasto de la operación a la que acompañan y transmisión del SOL entregado. Lo que no tiene a qué sumarse es la transacción fallida: si la compra no entró pero pagaste la prioridad, ese SOL sale de tu inventario sin compra a la que imputarlo. Es el «gas huérfano» del artículo de gas.

El SOL que se queda en las cuentas de token

En Solana, cada token que compras abre una cuenta asociada en tu wallet, y abrirla inmoviliza un depósito pequeño de SOL (el rent, unos 0,002 SOL). Muchos bots ofrecen después «recuperar SOL» cerrando cuentas vacías.

Nuestro criterio: ese depósito no es una transmisión. El SOL sigue siendo tuyo, en una cuenta de tu dirección, y vuelve al cerrarla. No lo trates como gasto ni como venta, pero ten en cuenta que mientras está bloqueado tu saldo libre no cuadra con el teórico. Si el bot se queda un porcentaje al recuperarlo, ese porcentaje sí es comisión.

Cashback y referidos

Casi todos estos bots devuelven una parte de las comisiones (Trojan anuncia un 20 % de cashback) o pagan por traer a otros usuarios.

• Las recompensas por referidos son renta sin transmisión previa, en la base general, valoradas en euros cuando las cobras. Es el criterio de premios y recompensas.
• El cashback sobre tus propias comisiones es más discutible. Hay argumento para tratarlo como un menor gasto. Lo que aplicamos en todo el corpus, por prudencia, es lo mismo que al cashback de las tarjetas: renta en la base general. Elijas lo que elijas, aplícalo igual todo el año.

En los dos casos, el SOL recibido entra en tu cartera con el valor que declaraste, que será su coste cuando lo gastes.

¿Quién tiene la clave? Bots de Telegram y Modelo 721

Esto casi nadie lo mira. Un bot de Telegram como Trojan o BonkBot te crea una wallet al empezar, y la clave privada la generan y la guardan sus servidores. Tú puedes exportarla, pero el bot firma por ti.

El Modelo 721 alcanza a las criptos que custodia un tercero que guarda claves en nombre de otros, situado en el extranjero. Una wallet cuya clave tiene el operador del bot se parece mucho más a eso que a una wallet de autocustodia. No hay doctrina sobre este caso concreto. Nuestro criterio prudente: si a 31 de diciembre tenías saldo relevante en la wallet de un bot de Telegram, cuéntalo para el umbral de 50.000 € junto con tus exchanges extranjeros.

Las terminales web que firman con una wallet que controlas tú (una Phantom conectada, por ejemplo) no plantean el problema. Si la plataforma te crea una wallet integrada, lee cómo gestiona las claves antes de decidir.

Y fuera del 721, lo práctico: un saldo grande en la wallet de un bot es un riesgo. Vacíala a tu wallet al terminar la sesión. Mover fondos entre wallets propias no tributa.

Si lanzas tokens en pump.fun

Crear un token en pump.fun es barato, y la plataforma reparte a los creadores una parte de las comisiones que genera el volumen de su token. Fiscalmente:

• La compra inicial que haces como creador es una adquisición normal: su coste es el SOL entregado (y entregarlo es una permuta).
• Las comisiones de creador que cobras no vienen de transmitir nada tuyo. Si lanzas un token de vez en cuando, nuestro criterio es renta en la base general al cobrarla. Si lo haces de forma sistemática, con herramientas, promoción y lanzamientos cada semana, empieza a parecer una actividad económica, con sus obligaciones censales. Los límites están en trading como actividad económica.

Sobre el token PUMP: su venta pública de julio de 2025 excluyó a residentes de EE. UU. y Reino Unido, y varias fuentes dicen que también a los de la UE. Si lo compraste después en un exchange, es una compra normal. Si te llegó por algún reparto gratuito, es un airdrop en la base general.

Tokens muertos y recompras

Un trader de bots acumula cientos de tokens que valen cero. Recuerda que la pérdida nace al transmitir, no al hundirse el precio: vende aunque sea por céntimos si queda liquidez. Las opciones están en tokens sin valor.

Y ojo con volver al mismo token. Si vendes con pérdidas y recompras ese token en los doce meses anteriores o posteriores, la pérdida queda diferida. Con un bot que entra y sale del mismo ticker varias veces al día, pasa constantemente.

El historial: el bot no te lo da hecho

Ninguna de estas plataformas genera un informe fiscal español. Tu fuente fiable es la cadena:

1. Exporta el historial de cada dirección desde un explorador de Solana (Solscan, por ejemplo).
2. Separa la comisión del bot, la de prioridad y la propina de cada transacción, o al menos súmalas al coste de la operación.
3. Marca las transferencias entre tus wallets (de Phantom al bot y vuelta) para que no cuenten como ventas.
4. Valora cada operación en euros con una sola fuente de precios, encadenando token → SOL → EUR. El criterio está en tipo de cambio y valoración.

Tabla resumen

Situación	Tratamiento
Comprar un memecoin con SOL	Permuta: tributa la ganancia del SOL
Comisión del bot	Gasto de la operación + transmisión de SOL
Prioridad y propina de Jito	Igual que la comisión
Transacción fallida	Baja de SOL sin operación a la que imputarla
Rent de cuentas de token	No es transmisión; vuelve al cerrar
Referidos y cashback	Base general (criterio prudente)
Saldo en wallet de bot de Telegram	Cuenta para el 721 (criterio prudente)
Comisiones de creador en pump.fun	Base general, o actividad económica si es sistemático

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CriptoHacienda todavía no lee direcciones de Solana de forma automática, pero te deja dar de alta las operaciones de tus wallets y encadenarlas por FIFO con las del exchange por el que entró y salió el dinero. Así cada comisión acaba en su sitio y el resultado sale por token.

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