Crypto.com e impuestos en España: la tarjeta es el problema

Crypto.com tiene un producto que ninguna otra plataforma grande ha conseguido colocar con tanto éxito en España: una tarjeta Visa que paga cashback y de la que la gente tira todos los días. Ese es su gran acierto comercial y, a la vez, la razón por la que declarar Crypto.com es más trabajoso que declarar cualquier exchange donde solo compras y vendes.

Porque en el IRPF español, pagar el supermercado con criptomonedas no es «gastar»: es transmitir.

Quién es Crypto.com a efectos fiscales

La entidad que presta el servicio en la Unión Europea es Foris DAX MT Limited, con sede en Malta, autorizada como proveedor de servicios de criptoactivos por la MFSA el 27 de enero de 2025 bajo MiCA, y con pasaporte al resto del Espacio Económico Europeo desde el 12 de febrero de 2025. En febrero de 2026 obtuvo además una licencia limitada de entidad financiera en Malta para seguir prestando sus servicios de stablecoins en la UE.

Traducido a obligaciones:

• Crypto.com es extranjero. Lo que tengas allí computa para el modelo 721 junto con el resto de plataformas extranjeras, sobre el umbral de 50.000 € a 31 de diciembre.
• No presenta los modelos 172 y 173: sus operaciones no llegan al borrador de tu Renta por esa vía.
• Sí llega por DAC8 desde el ejercicio 2026.

Un detalle histórico que despista: Crypto.com figuró en el registro de proveedores de servicios de cambio de moneda virtual del Banco de España. Ese registro era una obligación de prevención del blanqueo de capitales, no una licencia de actividad, y nunca afectó al modelo 721. Estar inscrito allí no hacía española a ninguna plataforma, igual que la licencia maltesa de hoy no la hace española. Lo que decide el 721 es dónde está el custodio.

La tarjeta: cientos de hechos imponibles al año

Este es el punto que hay que entender antes que ningún otro.

Cuando pagas con la tarjeta de Crypto.com, la plataforma vende tus criptoactivos para liquidar la compra en euros. Fiscalmente eso es una transmisión: hay alteración patrimonial y hay ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de adquisición de lo que se ha entregado y el importe de la compra. El criterio general y su desarrollo están en pagar con criptomonedas y tarjetas cripto.

Con números:

Momento	Operación	Cálculo
2022	Compras 0,5 BTC a 20.000 €	Coste: 10.000 €, o 20.000 € por BTC
Marzo 2026	Pagas una cena de 60 € con la tarjeta. BTC a 90.000 €	Se transmiten 0,000667 BTC
	Valor de adquisición de lo transmitido	13,33 €
	Ganancia patrimonial de esa cena	46,67 €

Cuarenta y seis euros de ganancia por una cena de sesenta. Y ahora multiplícalo: quien usa la tarjeta a diario genera entre 300 y 600 transmisiones al año, cada una con su fecha, su cotización y su lote FIFO. No hay umbral mínimo por operación que las exima.

Dos consecuencias que conviene tener claras:

El FIFO se come tus lotes buenos. Cada pago consume las unidades más antiguas de tu cartera, que suelen ser las de coste más bajo y por tanto las de mayor ganancia. Pagar el día a día con cripto es, en la práctica, ir liquidando poco a poco tus mejores compras al peor coste fiscal posible.

Si cargas la tarjeta con stablecoins, el problema se reduce mucho. Un pago con USDC apenas genera ganancia: solo la diferencia de tipo de cambio euro-dólar entre la compra del USDC y el pago. Sigue habiendo que declararlo, pero los importes son céntimos y no decenas de euros. Es la decisión práctica más rentable que puede tomar un usuario de tarjeta cripto en España.

El cashback en CRO y el staking de niveles

Son dos cosas distintas y se confunden constantemente.

El staking de CRO para subir de nivel no es una transmisión. Bloquear CRO durante 180 días para acceder a un nivel de tarjeta no cambia la titularidad ni el activo: sigues teniendo tus CRO. No hay ganancia ni pérdida patrimonial en el bloqueo. Esto lo diferencia del staking líquido, donde entregas un token y recibes otro distinto, y ahí sí hay permuta.

El cashback sí es renta. Recibes CRO por haber gastado. No hay transmisión previa por tu parte de la que derive, así que la calificación más coherente es ganancia patrimonial no derivada de transmisión, integrable en la base general y valorada a precio de mercado en euros del día en que se acredita en tu cuenta. Es el mismo tratamiento que damos a los airdrops y recompensas promocionales.

Hay quien defiende que el cashback es un descuento sobre la compra y no una renta. El argumento no es absurdo, pero choca con un hecho: te lo pagan en un activo distinto del que gastaste y con valor propio. Con importes relevantes, este es un supuesto para dejar el criterio por escrito y contrastarlo con un asesor especializado.

Y un punto que ahorra dinero: los CRO del cashback entran en tu cartera con el valor por el que los declaraste. Ese es su coste de adquisición. Cuando los vendas, solo tributa la subida posterior. Si no lo registras así, acabas pagando dos veces por lo mismo.

Qué operaciones de Crypto.com tributan

Operación	¿Tributa?	Calificación
Comprar con euros	No	Fija el valor de adquisición
Vender a euros	Sí	Ganancia o pérdida patrimonial (ahorro)
Cambiar una cripto por otra	Sí	Permuta: ganancia o pérdida patrimonial
Cada pago con la tarjeta Visa	Sí	Transmisión: ganancia o pérdida patrimonial
Cashback en CRO	Sí	Ganancia patrimonial, base general
Bloquear CRO para subir de nivel	No	Ni cambio de titularidad ni de activo
Crypto Earn y recompensas de staking	Sí	Rendimiento del capital mobiliario
Supercharger, referidos y promociones	Sí	Ganancia patrimonial, base general
Retirar a tu propio monedero	No	Traspaso entre cuentas propias

Cómo llevar Crypto.com a la Renta

1. Descarga los tres históricos, no solo uno: el de la app (compras, ventas y conversiones), el de la tarjeta y el de Earn. El de la tarjeta es el que se olvida y el que más operaciones contiene.
2. Ventas, permutas y pagos con tarjeta → ganancias y pérdidas patrimoniales de la base del ahorro (casillas).
3. Crypto Earn → rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro.
4. Cashback, Supercharger y promociones → ganancias patrimoniales sin transmisión previa, base general.
5. Saldo a 31 de diciembre → modelo 721 sumado al resto de plataformas extranjeras, e Impuesto sobre el Patrimonio. Los CRO bloqueados en staking siguen siendo tuyos y computan.

Si llevas años usando la tarjeta y nunca has declarado esos pagos, la vía razonable es la declaración complementaria de los ejercicios no prescritos: mientras la iniciativa sea tuya, el coste es un recargo, no una sanción.

Dónde entra CriptoHacienda

No tenemos conector con Crypto.com todavía. Lo que sí resolvemos es el problema de fondo de un usuario de tarjeta: el FIFO tiene que ver tu cartera entera, incluidas las compras que hiciste en Binance, Kraken o Coinbase y que la tarjeta se está gastando en cafés. Consolidamos esas cuentas por API o CSV, puedes añadir a mano los movimientos de Crypto.com, y el cálculo sale con los lotes en el orden correcto.

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