Monero y Hacienda: qué pasa con las monedas de privacidad a partir de 2027

Hay una idea muy extendida entre quienes tienen Monero: como la blockchain no muestra quién paga a quién, Hacienda no puede saber nada y, por tanto, no hay nada que declarar. La primera parte es en buena medida cierta. La segunda no lo es en absoluto, y a partir de julio de 2027 se volverá mucho más cara de sostener.

Qué cambia en julio de 2027

El Reglamento (UE) 2024/1624, el nuevo reglamento europeo contra el blanqueo (conocido como AMLR), se aplica desde el 10 de julio de 2027 directamente en los veintisiete Estados, sin transposición. Su artículo 79 prohíbe a entidades financieras y a proveedores de servicios de criptoactivos mantener cuentas anónimas o que permitan anonimizar a sus clientes o sus operaciones, y menciona expresamente las criptomonedas que refuerzan el anonimato.

No nombra a Monero, Zcash ni Dash, pero el efecto práctico es claro: ningún exchange europeo con licencia podrá ofrecerlas. La mayoría ya se adelantó: OKX las retiró en enero de 2024, Binance deslistó Monero el 20 de febrero de 2024 y Kraken lo hizo en todo el Espacio Económico Europeo el 31 de octubre de 2024.

Lo que el reglamento no hace es prohibirte tenerlas. Guardar Monero en tu propio monedero y operar de particular a particular sigue siendo legal. El problema llega cuando quieres volver a los euros.

Cómo tributa Monero: exactamente igual

La privacidad de la red no cambia la calificación fiscal. Monero es un criptoactivo y sigue las mismas reglas que bitcoin:

• Comprar con euros no tributa. Nace un lote con fecha y coste.
• Cambiar BTC por XMR (o al revés) en un servicio de intercambio instantáneo o en un atomic swap es una permuta: tributa la ganancia del BTC que entregas, aunque no pases por euros.
• Vender o pagar con XMR genera ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro, por FIFO.
• Minarlo tributa al recibir cada recompensa. Monero se mina con el procesador de un ordenador normal, así que es de las pocas monedas donde todavía se ve minería doméstica; tienes las reglas en minería e impuestos.
• Si un exchange te convirtió el saldo al deslistar, esa conversión forzosa fue una permuta en la fecha en que se hizo, aunque no la pidieras.

Para valorar cada operación en euros hace falta una cotización de referencia del día; como ya no hay mercados europeos regulados, usa un agregador y sé consistente, como explicamos en tipo de cambio para valorar operaciones.

Lo que Hacienda ve y lo que no

En la cadena de Monero, Hacienda no ve saldos ni destinatarios. Pero casi nadie vive solo dentro de la cadena. Hacienda ve:

• La entrada. Si compraste BTC en un exchange europeo para cambiarlo por XMR, ese exchange informa de tus operaciones y de la retirada a una dirección externa (DAC8 y modelos 172 y 173).
• La salida. Cuando el XMR vuelve a ser BTC o euros en un proveedor regulado, el ingreso aparece con tu nombre.
• Tu banco. Una transferencia grande desde un exchange o desde un particular activa las preguntas de origen de fondos.

Entre ambos puntos hay un hueco. Y ese hueco es justo lo que tendrás que explicar.

El verdadero riesgo: no poder demostrar el coste

Imagina que en 2019 compraste 30 XMR con BTC, los guardaste y en 2028 quieres venderlos. Como ya no hay exchange europeo que los acepte, los cambias por BTC en un servicio de intercambio y luego vendes ese BTC en tu exchange habitual. El exchange informa de una venta de BTC que entró desde una dirección externa sin historial visible.

Si no puedes acreditar de dónde salió ese BTC y cuánto te costó, Hacienda puede tratar el importe entero como ganancia, o incluso como ganancia patrimonial no justificada en la base general, al tipo marginal. La privacidad que te protegía se vuelve contra ti.

Cómo evitarlo:

1. Guarda la clave de visualización (view key) de tu monedero. En Monero permite a quien la tenga ver las entradas de tu monedero sin poder gastar nada. Es tu mejor prueba de cuándo recibiste los fondos.
2. Guarda las pruebas de transacción. Los monederos permiten generar una prueba de pago de cada envío, que demuestra que una transacción concreta salió de ti hacia una dirección concreta.
3. Conserva los comprobantes del intercambio: identificador de la operación, importes y fechas, también de los servicios de swap.
4. Documenta la compra original: el exchange donde compraste el BTC o el XMR, con sus extractos.

Si te falta parte de la cadena, la guía de reconstruir el historial perdido te ayuda a rehacerla con lo que quede.

Modelo 721 y Patrimonio

El modelo 721 solo recoge criptoactivos custodiados por terceros en el extranjero. Monero en tu propio monedero queda fuera, igual que cualquier autocustodia. Si todavía tienes saldo en algún exchange extranjero que lo mantenga para clientes de fuera de la UE, ese saldo sí computa.

El Impuesto sobre el Patrimonio no distingue: tu Monero se valora a 31 de diciembre y suma con el resto de tus bienes si tu comunidad te exige declararlo.

Vender de particular a particular

Tras 2027, la salida a euros sin proveedor regulado será la venta directa. Es legal, pero tributa igual y tiene sus propias trampas: el límite de 1.000 € para pagos en efectivo cuando una de las partes actúa como profesional, el riesgo de estafa y, otra vez, la necesidad de justificar el origen ante el banco. Lo tratamos en compraventa P2P y en pasar criptomonedas a euros sin problemas con el banco.

Si no las has declarado

Si vendiste o permutaste Monero en años anteriores y no lo declaraste, el plazo de prescripción es de cuatro años desde el fin del periodo voluntario. Regularizar antes de un requerimiento evita la sanción y deja solo recargos e intereses. Que la cadena sea opaca no significa que el exchange de salida lo sea.

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CriptoHacienda te deja registrar tus compras, permutas y ventas de Monero aunque no tengamos conexión directa con un exchange, valorarlas en euros y encadenarlas con tu BTC por FIFO, para que el día que vuelvas a euros tengas el coste documentado.

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