N26 Crypto y Hacienda: cómo declarar las criptos de tu cuenta N26

N26 lanzó N26 Crypto en España el 13 de febrero de 2024. Desde entonces, cualquiera con la cuenta del neobanco alemán puede comprar bitcoin con un euro desde la pestaña de inversiones, sin abrir nada más. Empezó con unas 200 criptomonedas y hoy la web del producto habla de más de 300.

La comodidad es real. Pero que la compra salga en la app del banco no quiere decir que el banco tenga tus criptos, y para Hacienda esa diferencia importa.

Quién tiene tus criptos de verdad

N26 no ejecuta las órdenes ni guarda las monedas. Lo hace el grupo Bitpanda. La página de ayuda en español dice que el servicio en España «está respaldado» por Bitpanda GmbH, registrada ante la autoridad financiera de Austria. La página del producto atribuye la gestión a Bitpanda Asset Management GmbH, supervisada por el regulador alemán. En los dos casos, según N26, las claves privadas las gestiona Bitpanda y los fondos están en almacenamiento en frío.

Para tu declaración, lo que cuenta es que el custodio es una entidad extranjera. Y eso tiene tres consecuencias.

Modelo 721: sí cuenta

El Modelo 721 recoge las monedas virtuales que custodia un tercero situado en el extranjero. Las de N26 Crypto encajan: las guarda Bitpanda, desde Austria o Alemania, no una entidad residente en España. Es el mismo criterio que aplicamos a Bitpanda directamente, y el fondo está explicado en quién custodia tus criptos.

En la práctica:

• El umbral de 50.000 € se calcula sumando el saldo cripto de N26 a 31 de diciembre con el que tengas en otros exchanges extranjeros (Binance internacional, Kraken, Coinbase…). No se mira plataforma a plataforma.
• Las criptos de una wallet propia no suman, porque ahí no hay custodio.
• Si superas el umbral, presentas el 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Es informativo: no se paga nada por presentarlo.

¿Y el Modelo 720 por la cuenta corriente de N26? Es otra cuestión, que depende de cómo esté estructurada la cuenta y no del producto cripto. Aquí solo tratamos la parte cripto.

Lo que llega a Hacienda sin que hagas nada

Con la DAC8, los proveedores de criptoactivos de la UE informan a su administración de las operaciones de sus clientes desde el ejercicio 2026, y esa información viaja a la Agencia Tributaria. N26 Crypto no queda fuera porque la ejecución la haga un socio: alguien del grupo Bitpanda tiene tus datos y tus operaciones.

Conviene contar con que las ventas de 2026 en adelante van a cruzarse con tu declaración. Lo explicamos con detalle en DAC8 y autocertificación de residencia.

Comisiones: cuánto restan

N26 cobra un porcentaje por operación, y es alto comparado con un exchange:

Activo	Cuentas Estándar, Smart y You	N26 Metal (hasta 5.000 € al mes)
Bitcoin	1,5 %	1 %
Resto de criptos	2,5 %	2 %
Criptos de baja liquidez	3,5 %	—

A eso se suma el diferencial de precio de Bitpanda, que no se ve como línea aparte. Los swaps entre criptos tienen una comisión única que N26 sitúa en torno a un 30 % por debajo de la normal.

Fiscalmente, la comisión de compra aumenta tu valor de adquisición y la de venta reduce el de transmisión (artículo 35 de la Ley del IRPF). Si compras 1.000 € de bitcoin y pagas 15 € de comisión, tu coste son 1.015 €. Si es una venta de 2.000 € con 30 € de comisión, tu valor de transmisión son 1.970 €. Con comisiones tan altas, no imputarlas sale caro. Más detalle en comisiones y gastos deducibles.

Los planes de ahorro: un lote por compra

N26 permite programar compras semanales, quincenales, mensuales o trimestrales de cualquier cripto. Cada ejecución es una adquisición independiente, con su fecha, su precio y su comisión. Cuando vendas, el método FIFO irá consumiendo esos lotes del más antiguo al más reciente.

Un plan mensual de tres años son 36 lotes de bitcoin. No hay que declarar ninguna compra, pero sí guardar el detalle, porque sin él no puedes calcular la ganancia el día que vendas. Un ejemplo completo de cómo cambia el resultado en comprar bitcoin cada mes.

Swaps dentro de la app: tributan

Cambiar bitcoin por ether sin pasar por euros parece una operación interna. No lo es. Es una permuta: transmites bitcoin al valor de mercado de ese momento y adquieres ether por ese mismo valor. Si el bitcoin había subido, hay ganancia patrimonial aunque no hayas visto un euro.

Sacar tus criptos de N26

Aquí hay que mirar la app con calma. Ni la página del producto ni la ayuda en español mencionan envíos a wallets externas, y cuando N26 lanzó el servicio en Alemania la prensa lo describió como un sistema cerrado: se compra y se vende, pero las monedas no salen.

Si en tu app no aparece la opción de enviar, la única forma de «llevarte» las criptos a otra plataforma es vender en N26 y volver a comprar fuera. Eso no es un traspaso: es una venta con su ganancia o pérdida y una compra nueva con fecha nueva. Y si vendes con pérdidas y recompras la misma cripto en los doce meses siguientes, la pérdida queda bloqueada por la regla antiaplicación. Lo contamos en compensar pérdidas.

Si tu cuenta sí permite enviar, mover las criptos a una wallet tuya no tributa, pero guarda la prueba de que el destino es tuyo.

Cómo se declara en la Renta

1. Descarga el extracto de operaciones cripto de cada año desde la app.
2. Calcula cada venta y cada swap con FIFO por activo, sumando las compras de N26 a las que tengas en otras plataformas: el FIFO es global por cripto, no por cuenta.
3. Lleva las ganancias y pérdidas a la base del ahorro, en el apartado de monedas virtuales. Las casillas están en dónde declarar las criptos en la Renta.
4. Comprueba el umbral del 721 a 31 de diciembre con el saldo de N26 más el del resto de custodios extranjeros.

En resumen

Lo que haces en N26	Fiscalidad
Comprar cripto con euros	No tributa; fija el coste con la comisión
Plan de ahorro	Un lote nuevo por cada compra
Vender a euros	Ganancia o pérdida, base del ahorro
Swap entre criptos	Permuta: tributa
Tener saldo a 31 de diciembre	Suma para el umbral del Modelo 721
Vender para pasarte a otro exchange	Venta, no traspaso

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